Primární rozdíl mezi DPH a GST spočívá v tom, že zatímco se DPH vztahuje na prodej zboží, GST se vztahuje na dodávky zboží a služeb. Takže tento článek vyjasní, všechny pochybnosti a mylné představy týkající se dvou typů daňových režimů v Indii si přečtou.
Srovnávací graf
| Základ pro porovnání | káď | GST |
|---|---|---|
| Význam | DPH je spotřební daň, která je vybírána z přidané hodnoty v každé fázi výroby / distribuce zboží. | GST je daň z určení, která se účtuje za výrobu, prodej a spotřebu zboží a služeb. |
| Bod zdanění | Prodej zboží | Dodávka zboží a služeb |
| Platební režim | Offline | Online |
| Registrace | Povinné, pokud je obrat vyšší než 10 lakhs. | Povinné, pokud je obrat vyšší než 20 lakhs. |
| Základy zdanění | Shrnutí | Transakce založená |
| Sběr příjmů | Stát prodávající vybírá příjmy | Spotřebitelský stát vybírá příjmy |
| Spotřební daň | Vybírá se na výrobu zboží podléhajícího spotřební dani. | Není vybírána. |
| Mezistátní prodeje | Vstupní kredit není možný v případě mezistátního prodeje. | Vstupní úvěr může být využit v případě mezistátního prodeje. |
Definice DPH
Daň z přidané hodnoty, nebo jinak označovaná jako DPH, je vícebodový daňový systém, kde daň vybírá státní vláda na každé úrovni výroby / distribuce zboží.
V tomto režimu se daň vybírá z přírůstkové hodnoty zboží, aby se vyloučil kaskádový efekt na různých úrovních prodeje. Jedná se o typ spotřební daně, kde se přidaná hodnota firmy rovná rozdílu mezi výnosy a náklady na nákup.
Umožňuje kupujícímu zboží využít úvěr na dani na vstupu, tj. Daň zaplacená v předchozím stupni bude odečtena od čisté daňové povinnosti. Pro využití úvěru na vstupu v rámci systému DPH je každý obchodník povinen získat registraci.
V tomto systému je DPH vybírána za různé druhy sazeb, 0% je za zemědělské zboží a položky sociálního významu, 1% zlatých a stříbrných šperků, 4% surovin nebo vstupů používaných ve výrobě a investičních statcích, 20% za luxus položky a zbývající položky jsou zdaněny podle běžné sazby, tj. 12, 5%.
Definice GST
GST je zkratka pro daň z zboží a služeb, která je daň z přidané hodnoty založená na cílech, která se účtuje za výrobu, prodej a spotřebu zboží a služeb. Je důležité poznamenat, že GST se vztahuje na přidanou hodnotu v každé fázi a žádná jiná daň by nebyla vybírána, což má za následek odstranění kaskádového efektu.
V tomto systému je dodavatel zboží nebo služeb způsobilý využít úvěr na vstupu na vstupu, tj. GST zaplacené při nákupu zboží bude započteno proti GST splatnému z dodávek zboží a služeb. Konečně tedy konečný spotřebitel nese daň uloženou posledním dodavatelem v distribučním řetězci.
V Indii, Dual GST byl realizován, který je současně vybírán centrální a státní vládou zdanit zboží a služby. Centrum účtuje daň z vnitrostátních prodejů, tzv. CGST. Státy vybírají daň ze služeb nazývaných SGST andUTGST v případě unijních území. Pro mezistátní dodávky zboží a služeb, které jsou zdanitelné, se vztahuje IGST, tj. Daň z integrovaného zboží a služeb.
Existuje mnoho nepřímých daní, které jsou zahrnuty po zavedení GST v Indii.
- Na úrovni CGST : spotřební daň, daň z příjmu, příplatek a cess
- Na úrovni SGST : Octroi nebo Vstupní daň, DPH, luxusní daň, příplatek a cess
- Na úrovni IGST : Centrální daň z obratu
Desky GST jsou stanoveny na 5%, 12%, 18% a 28%.
Klíčové rozdíly mezi DPH a GST
Základní rozdíly mezi DPH a GST jsou vysvětleny pomocí následujících bodů:
- DPH nebo daň z přidané hodnoty je nepřímou daní, kde je daň ukládána na státní úrovni, ve všech fázích výroby a distribuce zboží a služeb, přičemž úvěr je zaplacen v předchozím stupni. GST se rozšiřuje o daň z zboží a služeb, která je jednotnou daní, vybíranou za dodávku zboží a služeb, která se opírá o zásadu přidané hodnoty.
- Zatímco DPH je vybírána z prodeje zboží, v GST je místem zdanění dodávka zboží a služeb.
- Registrace a platba v režimu DPH jsou prováděny offline, zatímco GST je zcela on-line systém, ve kterém lze registraci, podání návratu a všechny ostatní funkce provádět prostřednictvím společného portálu GST spravovaného sítí zboží a služeb (GSTN).
- Pokud jde o registraci dodavatele, v systému DPH se registrace stává povinnou, pokud obrat dodavatele přesahuje Rs. 10 lakhs. Naopak, pokud souhrnný obrat dodavatele překročí Rs. 20 lakhs, pak je povinen získat registraci pod GST.
- Systém DPH je souhrnný systém zdanění, kdy prodávající zboží musí na konci daného období vrátit daň. Naopak GST je transakční systém založený na transakcích.
- V případě DPH vybírá stát prodávající příjmy, zatímco v GST provádí výběr příjmů spotřebitelský stát.
- V systému DPH je výrobcem výrobků podléhajících spotřební dani účtována spotřební daň z jeho výroby a DPH z prodeje v rámci státu, což způsobuje dvojí zdanění. Naproti tomu spotřební daň je zahrnuta v GST, a proto neexistují žádné šance na dvojí zdanění těchto položek.
- V rámci systému DPH nelze v případě mezistátního prodeje využít úvěru na vstupu na vstupu. Například: Předpokládejme, že při výrobě látky se vybírá centrální spotřební daň (CENVAT) a její prodej v rámci státu se ukládá DPH. I když jsou jak CENVAT, tak DPH jak daň z přidané hodnoty, ale započtená není možná, protože CENVAT je vybírána ústřední vládou a státní vláda ukládá DPH. Na rozdíl od GST je založen na principu „jedna země, jedna daň“, takže daň z vkladů na vstupu je k dispozici pro mezistátní prodeje.
Závěr
Do značné míry se DPH objevila jako reforma staré daně z prodeje, aby se odstranil kaskádový efekt. Stejně tak byla společnost GST přijata nad DPH, která zahrnula další daně, jako například spotřební daň, příplatek, daň z přidané hodnoty, vstupní daň atd., Což rovněž zlepšilo daňový systém v Indii.
